Om at flytte til og bo i Thailand:

Thailandsk selvangivelse: P.N.D.90

15. marts 2025

Alle indtægter fra 1. januar 2024, der indføres i Thailand, er indkomstskattepligtige. Alle overførte beløb skal oplyses på den årlige selvangivelse, undtagen penge fra opsparings saldoen den 31. december 2023. Dette er nemmest at gøre online med E-filing, dog kan en P.N.D.90-papirselvangivelse være nødvendig, hvis allerede betalt dansk – eller anden udenlandsk – skat, kan modregnes i henhold til en Dobbelt Beskatnings Overenskomst (DBO). I det følgende kan du læse lidt om, hvordan du kan gøre det.

• Indledning
• Hvad sker der, hvis du undlader at selvangive?
• Lidt om selvangivelse
• Online E-filing selvangivelse
• P.N.D.90 papirselvangivelse
• Dokumentation for betalt dansk skat

 

Fristen for at indgive selvangivelse er 31. marts.

Du skal naturligvis allerførst have et skattenummer, kaldt TIN. Hvis du er registreret i en gul husbog, er det samme ID-nummer.

Hvis du har arbejde i Thailand, vil du allerede have et TIN og normalt betale indkomstskat.

Ved brug af udenlandske betalingskort eller kreditkort, er tillige hævninger i thailandske kontantautomater (ATM) og betaling med kortet i Thailand, at betragte som penge overført fra udlandet.

Hvis du har opsparing, kan det være værd at regne lidt på, om forbrug af opsparings-saldoen pr. 31. december 2023 skattemæssigt er bedre end afkast – altså renter og kursgevinst – i stedet for at betale thailandsk indkomstskat af ellers ubeskattede danske midler, herunder B-indkomst. Du kan lade løbende skattefrit afkast blive stående i Danmark eller geninvestere det. Sørg for at have klar dokumentation for – henunder at kunne følge pengesporet – at det er opsparing du overfører til Thailand.

Hvis du vil vide mere om de thailandske skatteregler og TIN – skatte-nummer, svarende til et dansk personnummer – kan du læse om dem her: Thailandsk indkomst skatteguide.
 

Hvad sker der, hvis du undlader at selvangive?

Det vides endnu ikke, men alle udlændinge, som opholder sig i 180 dage eller længere indenfor et kalenderår, og indfører penge fra udlandet – som ikke er dokumenteret opsparing fra tidligere end 1. januar 2024 – skal selvangive de penge, der er indført I Thailand.

Immigrationskontoret i Roi Et har siden 2024 forlangt, at udlændinge, der søger 1-årig opholdsforlængelse som pensionist, skal angive pensionsindtægt og bankkonto-detaljer. Du kan se dokumentet her.
 

Lidt om selvangivelse

Hvis du er pensionist og din skattepligtige udenlandske indkomst er under eller omkring 500.000 baht – lidt mere, hvis du har et ægtefælle fradrag – kan du nemt anvende online-selvangivelsen.

Dine fradragsmuligheder:

• 50% af din indkomst, dog højst 100.000 baht
• 60.000 baht personligt fradrag
• 60.000 baht ægtefællefradrag, hvis ægtefællen ikke har selvstændig indkomst
• 30.000 baht børnefradrag, hvis du er forælder og gift med den anden forælder
• 190.000 baht pensionistfradrag, hvis du er fyldt 65 år
• 150.000 baht som bundgrænse for beskatning

Som folkepensionist vil du således have 100.000 + 60.000 + 190.000 + 150.000 = 500.000 baht bundgrænse. Af de først følgende 150.000 baht betaler du 5% i skat, i alt 7.500 baht.

Folkepensionens udbetalte grundbeløb tilsammen med noget ATP udgør omkring 7.000 kroner om måneden, hvilket svarer til 35.000 baht. På årsbasis 420.000 baht.

Opholder du dig på grund af familie med 40.000 baht som månedlig overførsel fra udlandet, udgør de i alt knap 500.000 baht om året.

Hvis din skattepligtige indkomst er over 500.000 baht – lidt mere, hvis du har yderligere fradrag – kommer du til at betale indkomstskat. Er der tale om allerede dansk beskattet pension, hvor du vil have modregnet skatten, kan du blive nødt til at udfylde – eller få udfyldt – en papirselvangivelse. Det skyldes, at online-systemet (endnu) ikke kan behandle modregning af betalt udenlandsk skat.

Al kommunikation med thailandske Skattefar, skal være på thailandsk – altså thailandske skrifttegn – og P.N.D.90-papirselvangiven kan være ret omstændelig. Det kan du finde mere om i afsnittet: P.N.D.90 papirselvangivelse.

Hvis ikke du selv kan, og dit lokale skattekontor ikke vil udfylde selvangivelsen for dig, vil du angiveligt få behov for assistance fra revisor (accountant på engelsk) eller et skatteservice-bureau. Hvis det koster dig 5.000-10.000 baht, og din thailandske indkomstskat er i samme niveau, bør du overveje, at bruge gør-det-selv E-filing i stedet og betale en tilsvarende smule I skat.
 

Online E-filing selvangivelse

Du finder E-filing her.

Du skal bruge dit TIN uden bindestreger – altså kun tal – vælge en adgangskode og oplyse dit mobil-telefonnummer. Hver gang du logger på systemet, vil der blive sendt en SMS med OTP-éngangskode (OTP = One Time Password).

Når du er inde i systemet, skal du skal vælge P.N.D.90/91.

Du bekræfter dine indtastninger med "registrer"-knappen og kan undervejs gemme dine indtastninger som kladde med "Registrer kladde"-knappen, så hvis du stopper og vender tilbage senere, kan du finde din kladde med en knap på startsiden og fortsætte.

Hvis din browser kan oversætte, for eksempel Google Chrome eller Microsoft Edge, kan du få oversat de enkelte sider, men rullemenuer vil stadig være på thailandsk. Du kan eventuelt vælge et skærmprint og kvadratisk udsnit af rullemenu-tekst – det gør du i Win11 med Shift + Windows-tasten + S – og åbne Google Oversæt, og vælge Billeder, og klikke på "Indsæt fra udklipsholder".

Første skærm er personlige data. Under status har jeg valgt "single", du kan også vælge "gift" og "skilt/enke".

Næste skærm er valg til at "udfylde penge", det vil sige angive skattepligtig indkomst. Jeg vælger den første mulighed, "Lønindkomst, section 40(1)", som er den vi skal bruge for udenlandsk lønindkomst og løbende pensionsudbetalinger.

I sektion 40(1) kan du indsætte summen af årets overførte pension. Du skal angive et 0 (nul) for "Tilbageholdt skat" og afkrydse "Udenlandske betalere".

Her er en systemfejl. Ifølge den lokale skattedirektør, skal udlændinge kunne angive betalt skat i steder for 0. Hvis et skattebeløb indsættes for nuværende, skal der tillige angives et thailandsk identifikationsnummer på betaleren, og feltet Udenlandske betalere kan ikke afkrydses. Flere af personalet på skattekontoret fik lov at prøve på min profil i systemet, og en opringning til "someone important" (en vigtig person) i Bangkok, hjalp heller ikke. Måske det bliver anderledes når 2025-skatteåret skal selvangives.

Når du efter at have gemt din indtægt med "registrer"-knappen og går tilbage med "Du kan gå tilbage og vælge penge" øverst, vises en sum af din selvangivne udenlandske indkomst og "0.00" i tilbageholdt skat. Bemærk, at Thailand bruger det engelske system, hvor komma (,) er tusinde-separator og punktum (.) er decimal-separator.

Jeg har også noget dansk B-indkomst, som ikke er beskattet i Danmark. Den skal angives i sektion 40(2), "Indkomst fra freelance, general ansættelse". Det foregår på samme måde som med 40(1).

Hvis du modtager royalties eller har indtægt fra fast ejendom og lignende, skal det angives i sektion 40(3).

Derudover har jeg også overført noget aktieudbytte, så jeg scroller ned til "Investerings indkomst" og vælger sektion, 40(4). Ved at angive overført dansk aktieudbytte, kan jeg i Danmark søge om at få den danske udbytteskat nedsat og differencen refunderet. Den mulighed kan du læse mere om i Post fra Thailands Skattefar.

Her skal jeg bruge en rullemenu på thailandsk, hvor jeg enten kan finde det korrekte felt med thailandske tegn, eller bruge den føromtalte Google Oversæt-mulighed.

Tilbage på del 2, "Udfyld pengene" står der nederst under "Indkomstfritagelsesrettigheder", at jeg har ret til indkomstfritagelse i tilfælde af ældre eller handicappede med 190.000 baht om året, da jeg er så heldig, at allerede have fejret min 65 års fødselsdag.

Det klikker jeg naturligvis på og fratrækker 190.000 baht i min pension. Samtidig er der automatisk beregnet det oblatoriske omkostningsfradrag på 50% af den selvangivne indtægt, dog højst 100.000 baht.

Tryk på "Næste" bringer 3. del med fradrag frem. Jeg er beskeden single, så jeg må nøjes med 60.000 baht i personfradrag. Her kan blandt andet fratrækkes thailandske forsikringer, pensioner og Social Security. Systemet regner selv ud, hvor meget dit fradrag er.

Næste, 4. del, er et tjek af indtastede data og den eventuelt beregnede skat.

Hvis du – ligesom jeg – skal betale lidt skat, og samtidigt allerede har betalt dansk kildeskat af for eksempel pensioner, kan du overveje, om du I stedet vil indgive en selvangivelse på papir, med mulighed for at fratrække den danske skat. I så fald skal du ikke gå videre til 5. del, "Bekræft indsendelsen af ​​formularen" og derved bekræfte din selvangivelse.

Hvis du skal betale skat, kan du betale enten det hele på én gang eller vælge tre afdrag. Du skal markere en af mulighederne.
 

P.N.D.90 papirselvangivelse

Du kan downloade P.N.D. 90 og tilhørende formularer samt vejledning hos Thailands Skat, på engelsk her. Formularerne kan udfyldes med computerens tastatur.

Alle formularer der afleveres, skal imidlertid være på thailandsk. Jeg slap dog af sted det første år med en på engelsk, som en flink skattemedarbejde på den lokale skatteindtalingsafdeling i Amphor-distriktskontoret, skrev over i den thailandske formular. Efterfølgende kom formularen på thailandsk til mig med posten, og i den var med mit navn og min adresse allerede udfyldt med thailandske tegn.

Den P.N.D.90-formular, der skal afleveres på thailandsk, kan du få her som PDF.

Som pensionist skal du tillige bruge hjælpe-formularen: Attest for indkomstfritagelsesrettigheder mv. (หนังสือรับรองสิทธิยกเว้นรายได้ ฯลฯ ใช้สำหรับยื่นแบบ ภ.ง.ด.90), som du finder her som PDF.

Du skal begynde med hjælpe-formularen. Øverst skal markeres ved 65 år og dit TIN-nummer skal skrives i feltet nedenunder. Kolonnen til højre, som er tom hos mig, er til eventuel sambeskattet ægtefælle.

De 190.000 baht pensionist fradrag kan trækkes fra beløbet i sektion 40(1), henholdsvis felt 1 og 2. Felt 3 er sum til P.N.D.90s felt 40(1). Hvis du ikke har nok indtægt i 40(1) kan du også trække fra i 40(2), henholdsvis felt 4 og 5, hvor felt 6 er sum til P.N.D.90s felt 40(2).

Formularen skal underskrives nederst på side 2.

Selve P.N.D.90-selvangivelsen, skal du nok have lidt hjælp til, da første side øverst – ud over dit skattenummer – skal have dit navn og din adresse skrevet med thailandske tegn. Desuden skal der afkrydses om du er single, gift eller skilt/enke. Højre kolonne er til eventuel sambeskattet ægtefælle. Du skal tillige skrive under på denne første side.

Brug den engelske PDF-version som din guide til, hvad de enkelte felter er i det følgende.

På side 2 indføjes indkomst i respektive felter, herunder beløbet fra hjælpeskemaet fratrukket pensionistfradraget. Hvis du alene har pensionsindkomst, skal der kun beløb i rubrik 40(1). Desuden fratrækkes omkostninger på 100.000 baht.

Jeg har også en B-indkomst i 40(2), og i det nederste udfyldte 40(4)-felt tillige udenlandsk aktieudbytte.

Har du royaltyindtægter eller indkomst fra fast ejendom i Danmark, skal disse angives i 40(3)-felterne. Vær også opmærksom på dansk skat her.

På side 3 vil du næppe have noget at udfylde, men på side 5 skal du angive dit personlige fradrag på 60.000 baht og eventuelle andre fradrag. Husk dit skattenummer øverst.

Tilbage på side 4 er så hele skatteberegningen – og tilsyneladende skal en masse 0'ler udfyldes, måske formularen kan maskinlæses. Her kan du så fratrække et tilsvarende beløb, som den thailandske indkomstskat udgør, for betalt dansk skat i sektion 11, felt nummer 13. Du kan naturligvis ikke trække mere fra end modværdien af den danske skat, beregnet efter aktuelle valutakurser.

Hvis din skat for eksempel er 27.500 baht og værdien af din danske skat er større, kan du fratrække 27.500 baht. Du skal vedlægge dokumentation for, at du har betalt skat i Danmark.

 

Dokumentation for betalt dansk skat

Du skal have dokumentation for betalt dansk skat. Al dokumentation skal være på engelsk og helst thailandsk. Sidstnævnte forlanger skattekontoret, hvor jeg bor.

Hos danske Skat kan du få et Certificate of liability (Attestation af skatteforhold), hvoraf det kan fremgå, at du generelt betaler dansk indkomstskat af danske pensionsudbetalinger.

Hos Skat.dk kan du logge ind og hente dine aktuelle skatteoplysninger. Klik på pågældende år og vælg "Oplysninger om løn, honorarer m.v." i menuen til venstre. Hvis du har betalt anden dansk skat, kan du også vælge "Betalte skatter m.v.".

Du kan udskrive som en PDF. Du kan eventuelt lade din browser oversætte siden til engelsk – eller thailandsk – før du udskriver. Ellers kan du tage et skærmbillede af PDF-dokumentet og bruge Google Oversæts billedfunktion til, at oversætte til thailandsk og printe dette. Google Oversæt ville ikke acceptere min PDF fra Skat i dokument-oversættelses funktionen.

Jeg har valgt at skrive alle mine overførsler ind i et simpelt skema (regneark), så det er nemt for både mig selv og et skattevæsen, at tjekke og sammenligne.

Dette skema har jeg også brug for, når jeg skal have refusion af min danske udbytteskat.

---



Aktuelt…

Seneste tilføjelser…

Du kan følge andre danske i Facebook-gruppen Dansk og bor i Thailand, hvor du også kan kommentere og selv starte en tråd, hvis du bor i Thailand, påtænker at bosætte dig der, eller er trækfugl og opholder dig en del af året i Smilenes Land…