Adressen er nem at huske: ssbd.dk – klik ind på siden, for Thailands-viden...
Om at flytte til og bo i Thailand:
Alle indtægter fra 1. januar 2024, der indføres i Thailand, er indkomstskattepligtige. Alle overførte beløb skal oplyses på den årlige selvangivelse, undtagen penge fra opsparings saldoen den 31. december 2023. Dette er nemmest at gøre online med E-filing, betalt dansk skat kan modregnes i henhold til en Dobbelt Beskatnings Overenskomst (DBO). I det følgende kan du læse lidt om, hvordan du kan gøre det.
Fristen for at indgive selvangivelse er i 2026 den 8. april..
Du skal naturligvis allerførst have et skattenummer, kaldt TIN (Tax Identification Number). Hvis du er registreret i en gul husbog, er det samme ID-nummer.
Hvis du har arbejde i Thailand, vil du allerede have et TIN og normalt betale indkomstskat.
Ved brug af udenlandske betalingskort eller kreditkort, er tillige hævninger i thailandske kontantautomater (ATM) og betaling med kortet i Thailand, at betragte som penge overført fra udlandet.
Hvis du har opsparing, kan det være værd at regne lidt på, om forbrug af opsparings-saldoen pr. 31. december 2023 skattemæssigt er bedre end afkast – altså renter og kursgevinst – i stedet for at betale thailandsk indkomstskat af ellers ubeskattede danske midler, herunder B-indkomst. Du kan lade løbende skattefrit afkast blive stående i Danmark eller geninvestere det. Sørg for at have klar dokumentation for – herunder at kunne følge pengesporet – at det er opsparing du overfører til Thailand.
Hvis du vil vide mere om de thailandske skatteregler og TIN – skatte-nummer, svarende til et dansk personnummer – kan du læse om dem her: Thailandsk indkomst skatteguide.
Hvad sker der, hvis du undlader at selvangive?
Det vides endnu ikke, men alle udlændinge, som opholder sig i 180 dage eller længere indenfor et kalenderår, og indfører penge fra udlandet – som ikke er dokumenteret opsparing fra tidligere end 1. januar 2024 – skal selvangive de penge, der er indført I Thailand.
Immigrationskontoret i Roi Et har siden 2024 forlangt, at udlændinge, der søger 1-årig opholdsforlængelse som pensionist, skal angive pensionsindtægt og bankkonto-detaljer. Du kan se dokumentet her-from-north_Rei-Et.jpg)
.
Lidt om selvangivelse
Det er faktisk nemt anvende online-selvangivelsen, men det fordrer lidt forberedelse.
Dine fradragsmuligheder:
Du vil du således have 100.000 + 60.000 + 190.000 + 150.000 = 500.000 baht bundgrænse, hvis du er pensionist. Af de først følgende 150.000 baht betaler du 5% i skat, hvorefter skatten stiger i 5%-spring, så næste trappetrin er med 10% skat, op til maksimalt 35% for indtægter over 5 millioner baht.
Al kommunikation med thailandske Skattefar, skal være på thailandsk – altså thailandske skrifttegn – så P.N.D.90-papirselvangiven kan være ret omstændelig. Du kan downloade en engelsk udgave og bruge som kladde, og derefter udfylde den thaisprog-udgaven. Du kan også vælge at bruge eFiling som kladde og få et udskrift af papirselvangivelsen derfra. Det kan du finde mere om papirudgaven i versionen for 2024-skatteåret.
Eventuel dokumentation i form af bilag til selvangivelsen skal være på thailandsk eller engelsk, her kan Google-translate være en god hjælp, da den også kan oversætte text i billeder, hvis du tager et screen-shot eller har en PDF-fil, hvorfra tekst ikke kan udtrækkes.
Hvis ikke du selv kan, og dit lokale skattekontor ikke vil udfylde selvangivelsen for dig, vil du angiveligt få behov for assistance fra revisor (accountant på engelsk) eller et skatteservice-bureau.
Lidt forberedelse med dansk indkomst
I eFiling-online skal du angive din danske bruttoløn før skat, den tilbageholdte danske skat, og det nettobeløb du har indført i Thailand.
Ved kontrol kan du blive bedt om et fuldt kalenderårs kontoudskrift fra din thailandske bankkonto, hvor udenlandske overførsler fremgår. Summen af disse, skal passe med nettobeløb du har indført i Thailand.
Desuden skal du hente dine Skatteoplysninger for det forløbne skatteår hos Skat.dk. Det er ikke din årsopgørelse – den er næppe klar, når du selvangiver i Thailand – men den PDF, som viser alle de oplysninger Skattefar har indsamlet, herunder pensioner og løn du er beskattet af i Danmark. Dokumentet kan være ret omfangsrigt, hvis du ejer værdipapirer. Bruttoindkomst og tilbageholdt skat står her på første side.
< Tilbagefor normal.
Jeg har valgt at skrive alle mine overførsler ind i et simpelt skema (regneark), så det er nemt for både mig selv og et skattevæsen, at tjekke og sammenligne. Dette skema har jeg også brug for, når jeg skal have refusion af min danske udbytteskat.
< Tilbagefor normal.
I skemaet har jeg en sum af alle indkomstgrupper i såvel danske kroner, som de thailandske baht, der endte i min bank hernede. Jeg har opdelt med pension (hvoraf er betalt dansk skat), aktieudbytte (hvoraf er indeholdt dansk udbytteskat), renter (der er skattefri i Danmark) og anden ikke beskattet indkomst, for eksempel dansk B-indtægt. Desuden har jeg en rubrik til opsparing fra før 2024. Disse penge skal ikke beskattes i Thailand og heller ikke med på selvangivelsen, men da de indgår i pengeoverførsler, er det vigtigt, at kunne separere dem.
Ved at tage summen af pensioner i thailandske baht og dividere den med summen i danske kroner, får jeg den aktuelle gennemsnitskurs, som jeg har betalt. For eksempel 490.000 baht / 100.000 kroner = 4,90, som er valutakursen. Den kurs kan bruges til at omregne den danske bruttoindkomst og tilbageholdt dansk skat, til værdi i thailandske baht.
I mit eksempel herunder har jeg også en lille ratepension. Jeg har skrevet det ind i en simpel tekstfil, der kan printes på papir eller som PDF, som forklaring på beregningen. De danske beløb bør stemme med dine Skatteoplysninger. Hvis du har brugt noget af din indtægt i Danmark, bør du tydeligt vise det i beregningen, tillige beløbets forholdsmæssige skatteandel, så det hele kan afstemmes med de overførte midler.
< Tilbagefor normal.
Det samme gør sig gældende med anden indkomst, hvoraf der er betalt skat, for eksempel udbytte fra aktier og anparter. Jeg specificerer, da dokumentation for betalt udbytteskat er mine Skatteoplysninger, hvor udbytter er ret uoverskuelige, hvis man ikke kender til det danske dokument. Igen, alle beregninger skal passe med aktuelt overførte beløb.
< Tilbagefor normal.
Online E-filing selvangivelse
Du finder E-filing her.png)
.
Du skal bruge dit TIN uden bindestreger – altså kun tal – vælge en adgangskode og oplyse dit mobil-telefonnummer. Hver gang du logger på systemet, vil der blive sendt en SMS med OTP-éngangskode (OTP = One Time Password).
< Tilbagefor normal.
Når du er inde i systemet, skal du skal vælge P.N.D.90/91.
< Tilbagefor normal.
Hvis din browser kan oversætte, for eksempel Google Chrome eller Microsoft Edge, kan du få oversat de enkelte sider, men rullemenuer vil stadig være på thailandsk. Du kan eventuelt vælge et skærmprint og kvadratisk udsnit af rullemenu-tekst – det gør du i Win11 med Shift + Windows-tasten + S – og åbne Google Oversæt, og vælge Billeder, og klikke på "Indsæt fra udklipsholder".
< Tilbagefor normal.
< Tilbagefor normal.
Første skærm er personlige data. Hvis du har udenlandske indtægter skal du vælge kilden som "I Thailand og udlandet" (In Thailand and abroad). "Shop/Private business" har ingen betydning for en udlænding. Desuden skal du angive din status fra en rullemenu – den vil angiveligt fremstå på thailandsk, men du kan bruge skærmprint, jeg omtalte lige før – jeg vælger "single", men du kan også vælge "gift" og "skilt/enke".
Menuen siger:
Enkelt
Enkelt
Enke
Gift
Gift og sammen indtil 2025
Gift i 2025
Skilsmisse i 2025
Gift, og ægtefælle døde mellem 2025 og 2026
Døde
Indkomstmodtageren døde i løbet af skatteåret 2025
< Tilbagefor normal.
Næste skærm er valg til at "udfylde penge modtaget", det vil sige angive skattepligtig indkomst. Jeg vælger den første mulighed, "Lønindkomst, section 40(1)", som er den vi skal bruge for udenlandsk lønindkomst og løbende pensionsudbetalinger.
Du bekræfter dine indtastninger med "Save"-knappen – 💾 diskette-ikonet – og kan undervejs gemme dine indtastninger som kladde med "Save draft"-knappen, så hvis du stopper og vender tilbage senere, kan du finde din kladde med en "draft"-knap på startsiden og fortsætte.
< Tilbagefor normal.
I sektion 40(1) indsætter du summen af årets brutto pensioner omregnet til thailandske baht – derfor forberedelsen – den tilbageholdte danske kildeskat og det beløb du har overført til Thailand, samt anden løn, herunder thailandsk lønindtægt.
< Tilbagefor normal.
Her vælger du indkomst kilde (Source of Country) i rullemenuen, der kommer frem oversat i min Chrome-browser. Du skal vælge "Denmark (DTA)" – DTA står for Double Taxation Agreement, altså Dobbelt-beskatnings-overenskomst – den kan være lidt svært at finde, da rullemenuen ikke er sorteret efter vores vesterlandske tegn.
I den næste række vælges skatteår – vort 2025 er år 2568 i Thailand – det totale beløb modtaget i udlandet, som for mit vedkommende er de tidligere omtalte pensioner, omregnet til thailandske baht. I næste felt den betalte udenlandske skat og i sidste felt beløbet overført til Thailand.
Hvis du har indtægt fra flere lande, tilføjes et nyt punkt (item).
Når du efter at have gemt din indtægt med "record"-knappen og går tilbage vises en sum af din selvangivne indkomst. Bemærk, at Thailand bruger det engelske system, hvor komma (,) er tusinde-separator og punktum (.) er decimal-separator. Din totale indkomst vises for hver gruppe, mens skatten vil være 0 for udenlandsk indkomst, da der ikke er betalt thailandsk skat.
Jeg har også noget dansk B-indkomst, som ikke er beskattet i Danmark. Den skal angives i sektion 40(2), "Indkomst fra freelance, general ansættelse". Det foregår på samme måde som med 40(1).
< Tilbagefor normal.
Hvis du modtager royalties eller har indtægt fra fast ejendom og lignende, skal det angives i sektion 40(3).
Derudover har jeg også overført noget aktieudbytte, så jeg scroller ned til "Investerings indkomst" og vælger sektion, 40(4). Ved at angive overført dansk aktieudbytte, kan jeg i Danmark søge om at få den danske udbytteskat nedsat og differencen refunderet. Den mulighed kan du læse mere om i Post fra Thailands Skattefar.
Her skal jeg bruge en rullemenu på thailandsk, hvor jeg enten kan finde det korrekte felt med thailandske tegn, eller bruge den føromtalte Google Oversæt-mulighed.
< Tilbagefor normal.
Tilbage på del 2, "Udfyld beløb" står der nederst under "Indkomstfritagelsesrettigheder", at jeg har ret til indkomstfritagelse i tilfælde af ældre eller handicappede med 190.000 baht om året, da jeg er så heldig, at allerede have fejret min 65 års fødselsdag.
< Tilbagefor normal.
Klik på "næste" (Next) og indsæt dit pensionistfradrag – hvis du er berettiget til det – jeg fratrækker beløbet i min udenlandske pensionsindkomst. Systemet beregner automatisk mit 50% omkostningsfradrag, der maksimalt er 100.000 baht.
< Tilbagefor normal.
Tryk på "Næste" bringer 3. del med fradrag frem. Jeg er beskeden single, så jeg må nøjes med 60.000 baht i personfradrag. Her kan blandt andet fratrækkes thailandske forsikringer, pensioner og Social Security. Systemet regner selv ud, hvor meget dit fradrag er.
< Tilbagefor normal.
Næste, 4. del, er et tjek af indtastede data og den eventuelt beregnede skat. Hvis du har betalt skat i Danmark eller andet udland, som er fradragsberettiget, trækket systemet selv skatten fra i den beregnede thailandske indkomstskat. Jeg er så heldig, at jeg ender med at skulle betale 0 baht i skat.
< Tilbagefor normal.
Hvis du vælger at se, hvorledes din skat er beregnet (See how to calculate it) vil du finde henholdsvis beregning af din thailandske skat og hvorledes din udenlandske indkomst er beregnet forholdsvis til overførte beløb.
< Tilbagefor normal.
< Tilbagefor normal.
Til sidst skal du bekræfte din selvangivelse. Her får du en mulighed for at downloade en PDF-fil af formularen. Det bør du gøre, især hvis du har aktieudbytte og efterfølgende skal anmode om bevis for skattepligt i Thailand og dokumentere overfor danske Skattefar, at du har indsendt din selvangivelse.
< Tilbagefor normal.
Når du har bekræftet vises en kvittering. Tag en print af siden, så du selv har en kvittering. Den skal du også bruge, hvis du skal overbevise danske Skattefar om, at har betalt din skat hernede.
< Tilbagefor normal.
Hvis du skal betale skat, kan du betale enten det hele på én gang eller vælge tre afdrag.
Dokumentation for betalt dansk skat
Du skal have dokumentation for betalt dansk skat. Al dokumentation skal være på engelsk og helst thailandsk. Sidstnævnte beder skattekontoret om, hvor jeg bor.
Hos danske Skat kan du få et Certificate of liability (Attestation af skatteforhold), hvoraf det kan fremgå, at du generelt betaler dansk indkomstskat af danske pensionsudbetalinger.
< Tilbagefor normal.
Hos Skat.dk kan du logge ind og hente dine aktuelle skatteoplysninger. Klik på pågældende år og vælg "Oplysninger om løn, honorarer m.v." i menuen til venstre. Hvis du har betalt anden dansk skat, kan du også vælge "Betalte skatter m.v.".
< Tilbagefor normal.
Du kan udskrive som en PDF. Du kan eventuelt lade din browser oversætte siden til engelsk – eller thailandsk – før du udskriver. Ellers kan du tage et skærmbillede af PDF-dokumentet og bruge Google Oversæts billedfunktion til, at oversætte til thailandsk og printe dette. Google Oversæt ville ikke acceptere min PDF fra Skat i dokument-oversættelses funktionen.
.png){kind=spacer}
< Tilbagefor normal.
Hvis du har bruge for information om udfyldning af papirudgaven af P.N.D. 90, er dette omtalt i den game version for indkomståret 2024, den kan du finde her
Du kan kommentere denne artikel, hvis du er medlem af Facebook-gruppen Dansk og bor i Thailand, ved at klikke her.
Aktuelt…
Seneste tilføjelser…
Du kan følge andre danske i Facebook-gruppen Dansk og bor i Thailand, hvor du også kan kommentere og selv starte en tråd, hvis du bor i Thailand, påtænker at bosætte dig der, eller er trækfugl og opholder dig en del af året i Smilenes Land…
225
