Om at flytte til og bo i Thailand:

Post fra Thailands Skattefar

25. februar 2023, senest redigeret 11. oktober 2025.

P.N.D.90 står der øverst på kuverten, der bærer mit navn med snørklede thailandske skrifttegn og min adresse. Jeg er udmærket klar over hvad det er, det er nemlig en hilsen fra Thailands pendant til Skattefar. P.N.D.90 er såmænd årets selvangivelse, der hernede hedder ”Tax Return Form”, hvilket kan oversættes til dansk som ”skatte-tilbagebetalings-formular”. Den har jeg brug for, så jeg kan få nedsat udbytteskatten på mine danske aktier.

• 180-dages reglen
• Renteindtægter og TIN
• Udbytte fra danske aktier
• Lidt gode links

 

180-dages reglen

Fakta er, at hvis man opholder sig i flere end 180 dage i et land, så er man fuldt skattepligtig til det pågældende land, og det gælder naturligvis også, hvis man er dansk og bor Thailand.

Selv om du er pensionist og kun har danske pensionsudbetalinger som indtægt, skal du i princippet aflevere en selvangivelse, det kaldes på engelsk ”tax return” og i Thailand P.N.D.90. Og selv om dine danske pensioner principielt kan ”beskattes i begge stater”, som der skrives i Dobbelt Beskatnings Overenskomsten (DBO) mellem Danmark og Thailand, så fastholder danske Skattefar sin ret til at beskatte pensionerne som kildeland. Det medfører, at du forholdsmæssigt kan modregne allerede opkrævet skat, og da den thailandske indkomstskat vil være lavere, end den danske skat, skal du ikke indbetale noget.

Du kan læse mere om udfyldelse af en thailandsk selvangivelse i tråden, Thailandsk selvangivelse: P.N.D.90, fristen er 31. marts for det forudgående kalenderår.
 

Renteindtægter og TIN

Har du lidt thailandske renteindtægter fra bankkonto – for eksempel et depositum for forlængelse af ophold på grund af ægteskab eller som pensionist – kan du nøjes med at acceptere den kildeskat, som din thailandske bank allerede har tilbageholdt og foretage dig ingenting. Det samme gælder, hvis du har lidt udbytte fra investering i thailandske aktier eller investeringsbeviser, hvor der allerede er fratrukket udbytteskat.

Du bør blive registeret som indkomstskattebetaler med et TIN (Tax Identification Number), det vil din danske udbetaler af pension og andre honorarer også bede om. Hvis din indkomst er under grænsen for skattepligtig indkomst, kan du selvangive dine renter og udbytte og få tilbageholdt skat refunderet. Om det er besværet og papirarbejdet værd, afhænger af din personlige vurdering i forhold til, hvor meget kildeskat du er blevet trukket. Hvis du intet foretager dig, har du stiltiende accepteret kildeskatten som endelig skat. Der er ingen skat på kursgevinster fra aktier, som handles på Thailands børs (SET, Stock Exchange of Thailand), alle andre indtægter er indkomst-skattepligtige, også udenlandske – læs dog efterfølgende.
 

Udbytte fra danske aktier

Arbejder du i Thailand er du selvfølgelig indkomstskattepligtig. Opsparing fra før 1. januar 2024 og arv er skattefri i Thailand – dog ikke renter og udbytte af opsparing, hvis du overfører pengene til Thailand. Men selv om du bare nyder tilværelsen for dine opsparede midler, kan det i nogen tilfælde alligevel være en fordel, at være indkomstskattepligtig til Thailand.

Hvis du modtager udbytte fra danske aktier eller anparter, kan du få nedsat udbytteskatten fra 27% til 15% – det er næsten en halvering – forudsat du både har thailandsk TIN og indgivet en selvangivelse. Skattenedsættelsen søges i henhold til Kildeskattelovens §6 stk. 2 og differencen tilbagebetales. Når du har afleveret selvangivelsen – vigtigt, husk kopi til dig selv – og fået en kvittering på betalt skat, som godt kan være på 0 baht, kan du søge om de to nødvendige formularer, der behøves til dokumentation overfor danske Skattefar for at bevise, at du er skatteresident i Thailand. Den ene hedder R.O.21, den er et ”Income Tax Payment Certificate”, altså bevis på, at du har betalt indkomstskat. Den anden er R.O.22, ”Certificate of Residence”, som er bevis på, at du er skatteresident i Thailand.

Fristen for at aflevere selvangivelse – Tax Return Form P.N.D.90 – er 31. marts og de nødvendige formularer, R.O.21 og R.O.22, gælder kun for det indkomstår, der er selvangivet, så det er en årlig tilbagevendende fornøjelse, at se frem til. Du skal foruden ansøgningsformular bruge kopi af din Tax Return Form og kopi af kvittering for betalt skat, samt kopi af samtlige sider i dit danske pas, dvs. navneside plus alle sider med stempler frem til seneste opholdsforlængelse eller indrejsestempel.

Da den thailandske udbytteskat er behagelige 10%, kan du, som bosiddende i Thailand forlange, at dit danske udbytte bliver beskattet med denne lidt mere beskedne sats. Det fordrer imidlertid en del papirnusseri, så du skal vurdere om, det er det værd. Skattefar vil nemlig have mulighed for at følge dine udbyttepenge lige fra udbetaling, til du overfører dem til Thailand – naturligvis i samme indkomstår, som udbyttet er udbetalt – og kunne se, at de dels er indgået på din thailandske bankkonto, som FTT (Foreign Telegraphic Transfer) eller lignende kode, og dels opgivet til beskatning på din P.N.D.90-udvidede selvangivelse. Det er nemlig kun for den del af udbyttet, som du fysisk har indført i Thailand, hvoraf du kan få udbytteskatten nedsat til 10%.

Vær opmærksom på, at sagsbehandlingstiden for tilbagebetaling af udbytteskat hos danske Skattefar er ganske lang, for øjeblikket 18 måneder, som kan yderligere forlænges.

Tidligere kunne det nogen gange svare sig, at være glemsom og ført overføre indtægt det følgende kalenderår, da udenlandske indtægter i efterfølgende år blev forvandlet til opsparing, der kunne indføres skattefrit i Thailand. Men fra 1. januar 2024 kom der nye skatteregler, hvor alle penge, der indføres fra udlandet er indkomst-skattepligtige – dog kan dokumenteret opsparing fra tidligere år end 2024 forsat indføres skattefrit.
 

Lidt gode links...

How to Get a Thailand Tax Identification Number (TIN)… https://www.globalfromasia.com/thailand-tax-id/

DBO, Introduction to Double Tax Agreement (DTA)… https://www.rd.go.th/english/21973.html

DBO mellem Danmark og Thailand (på dansk)... https://www.retsinformation.dk/eli/ltc/1999/7

Fradrag og skattesatser, Personal Income Tax (PIT)… https://www.rd.go.th/english/6045.html

Selvangivelser og vejledning på engelsk, e-Form: Personal Income Tax... https://www.rd.go.th/english/62892.html

Skat på investeringer, Tax burden on Investment in Dept instruments... https://www.rd.go.th/fileadmin/download/insight_pasi/LeafletRevenueVaccine_ENG.pdf

---

Se også…



Aktuelt…

Seneste tilføjelser…

Du kan følge andre danske i Facebook-gruppen Dansk og bor i Thailand, hvor du også kan kommentere og selv starte en tråd, hvis du bor i Thailand, påtænker at bosætte dig der, eller er trækfugl og opholder dig en del af året i Smilenes Land…